关于2019年度九华山风景区财政预算执行和其他财政收支情况审计的工作报告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《九华山风景区审计局2020年度审计项目计划》的安排，我局成立审计组，于2020年4月14日至5月30日，对九华山风景区2019年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。按照审计要求，财政局提供了审计相关资料，对所提供资料的真实性、完整性负责，并进行了书面承诺。我们依据其所提供的资料，依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下：

一、预算执行及其他财政资金情况

（一）一般公共预算收支及其平衡情况

2019年，年初预算财政总收入46,000万元，实际完成46,003万元，完成预算的100%，较上年下降7.99 %，其中地方一般预算收入41,476万元，完成预算的100.04%，较上年下降9.29%；上划中央收入4,527万元，完成预算的99.71%，较上年增长5.82%。

在地方一般预算收入41,476万元中，税收收入4,887万元,为年初预算的96.33%，较上年下降0.71% ；其中占比5%以上的税种分别是:增值税2,087万元，占42.71%、较上年下降6.75%，企业所得税875万元，占17.91%、较上年增长49.57%，房产税605万元，占12.38%、较上年下降6.06%、契税295万元，占6.04%，较上年下降30.75%、城市维护建设税284万元，占5.81%，较上年下降8.39%、城镇土地使用税369万元，占7.55%，较上年增长9.5%；非税收入36,589万元，为年初预算的100.56%，较上年下降10.32%。

按现行财政体制计算，年初一般公共预算财力总计43,110万元，其中一般公共预算收入41,460万元，上级财政转移支付收入1,680万元，税收返还收入2,468万元，上解支出2,498万元。

2019年，年初预算财政总支出45,608万元，实际完成48,849 万元，其中一般预算本级支出43,110万元，实际完成46,446万元；上解支出年初预算2,498万元，实际完成2,403万元。

本年一般公共预算本级收入41,476万元，结算净收入4,808万元，调入资金162万元，本年公共财政财力总计46,446万元；一般公共预算本级支出46,446万元，收支相抵，保持平衡。

（二）政府性基金预算收支及其平衡情况

2019年度，政府性基金年初预算2,000万元（均为土地使用权出让收入），决算收入为3,967万元，其中国有土地使用权出让收入3,731万元、城市基础设施配套费161万元、上级补助收入75万元。  

2019年，政府性基金年初预算支出2,000万元，决算支出为3,967万元，其中城乡社区支出3,730万元、其他支出74万元、社会保障支出1万元、转移性支出162万元，收支相抵，保持平衡。

（三）社会保险基金预算收支情况

2019年九华山风景区社会保险基金分共有七类，年初预算收入8,296万元，实际完成收入8,266.19万元；预算支出5,026万元，实际完成支出4,939.45万元；本年收支结余3,326.74万元。上年结余25,055.49万元，年末滚存结余28,382.23万元（其中存放本级15,214.33万元，上划市级13,167.91万元）。

（四）政府债务情况

截止2019年底，风景区政府债务余额7,174.91万元，其中政府债券5,101万元、酸雨控制及环境改善项目贷款2,073.91万元（亚洲开发银行）。

（五）科室管理的重点专项资金情况

1．预算科（国库科）：预算科（国库科）负责各项财政性资金收入和支出的管理，截止2019年底，预算科管理资金余额35,608.75万元，其中：国库存款1,827.83万元、社保基金16,270.9万元（含就业、公务员医疗补助等非市级统筹的基金）。

2．农业科：农业科负责管理各级财政预算安排的农发项目资金和涉农资金。2019年度通过“一卡通”发放各类涉农补贴资金1,493.26万元（惠及4,185人）。

2019年初农发专户资金余额1,268.42万元，本年收到2个项目省级配套资金28.8万元，本年支付以前年度专项资金240万元（含保证金42.59万元）；年末专户（农行504户）资金余额1,060.92万元。

2019年初农财专户结余629.5万元，本年收到涉农资金13项资金1,430.92万元，支出涉农资金8项，金额245.28万元，其中19年涉农资金6项234.57万元，以前年度涉农2项资金10.71万元。

3．综合科：2019年初安排政府投资项目29个（不含零星工程）涉及本级预算资金9,000万元，实际到位资金9,149万元，其中：上级专项资金149万元，本级资金9,000万元；本年政府投资实际支出5,263.19万元，其中本级资金5,108.62万元、以前年度专项资金支出154.57万元。

4．民生办：年初计划实施民生项目17个，建后管养8项，预算安排资金2,530.76万元，其中：中央资金124.58万元、省级资金333.63万元、市级资金6.65万元、本级资金1,782.40万元、自筹资金283.50万元；本年实际到位资金2,397.20万元，其中中央资金187.50万元、省级资金86.86万元、市级资金0.56万元、本级资金1,870.04万元、自筹资金252.24万元；本年民生办实际下拨资金2,240.83万元，其中中央资金381.62万元、省级资金124.27万元、市级4.86万元、本级资金1,469.84万元、自筹资金260.24万元。

二、审计评价

审计结果表明，2019年度，在党工委、管委会的坚强领导下，在上级财政部门的支持下，财政局党组围绕党工委、管委会的重点工作任务，深化财政制度改革，全力保障重点项目建设和民生工程支出，促进了风景区社会经济平稳健康发展，基本完成了年度预算收支任务，本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

（一）强化收入管理，力争完成年初目标

一是加强收入分析调度。围绕年度目标任务，结合旅游形势对财政收入的影响，会同各征收部门加强沟通联系，共同分析会商，确保确定的目标任务顺利完成。二是强化涉税信息交换共享机制。财政部门按照要求做好牵头工作，充分调动发挥各有关单位的积极作用，形成“政府主导、财税牵头、部门合作、社会协同”的涉税信息交换与共享机制，利用统一、规范、实时的涉税信息共享平台，更好服务于税收监管。三是继续开展旅游营销，力争门票销售收入不下降。

（二）合理安排支出，重点项目资金优先保障

一是严格控制一般性支出，确保稳增长、促改革、调结构、惠民生的重点领域和关键环节的资金投入，加大对旅游综合整治、安全生产、节能环保、基础设施等方面的投入与保障。二是保障民生工程支出。对民生工程项目实行优先、足额保障。三是保障重点工程项目支出。根据管委政府性投资项目计划安排，合理安排工程项目资金，确保重点工程顺利推进。四是强化刚性约束。加强预算执行约束，严格执行预算追加审核批准程序，建立预备费审批制度。加强资金统筹管理，优先做好“三保”支出保障，分清轻重缓急，合理安排财政支出需求。

（三）坚持务实创新，持续推进财政改革

一是在国库集中支付改革基础上，适时推进国库集中支付电子化改革，提升了财政资金支付效率，提高了财政管理电子化水平。二是严格执行预算执行动态监控制度。根据《九华山风景区预算执行动态监控通报暂行办法》等规定，将国库集中支付管理的所有资金纳入动态监控范围，重点加强“三公”经费、预算执行部分项目资金支出、公务卡支出、支出部门经济分类科目等方面动态监控。严格按照动态监控制度规定，通过预算执行动态监控预警规则，全面跟踪财政资金的申请、审核、支付、清算等流程。针对预警情况，按照规定进行了分类处理，充分发挥国库集中支付动态监控管理的预防、纠偏、威慑、反映的作用。

三、审计发现的主要问题及处理意见

审计中，也发现九华山风景区在预算管理及财务管理方面存在问题和不足，主要表现在：

（一） 预算绩效管理有待提高

2019年度，风景区项目支出，除民生办部分项目开展绩效评价外，其他项目支出均未开展绩效评价工作。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价”的规定。

处理意见:根据《中华人民共和国预算法》相关规定，风景区各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价，进一步加强预算绩效管理。

（二） 预算编制不规范，预算执行率较低

2019年，年初政府投资项目安排预算资金9,000万元，当年实际完成政府投资5,108.62万元，预算执行率仅为56.76%。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第三十二条 “各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制”的规定。

处理意见：根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，风景区应细化政府投资预算编制，确保政府投资预算编制依法合规。

（三） 停车场收费490.95万元未及时缴库

2019年度，纳入预算管理的停车场收费490.95万元，未及时缴库。

上述事项不符合不符合财政部《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库[2014]175号）第一条第二款规定：暂未实现非税收入资金直接缴入国库的，应当将先入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。

处理意见：根据财政部《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库[2014]175号）规定应当将先入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库。

四、审计建议

（一）强化预算编制管理，统筹各项财力，保障风景区平稳运行

在减税降费、商业化综合整治和新冠肺炎疫情的大背景下，风景区主导产业受到一定影响，风景区可用财力预计将不同程度的下降，财政部门应积极作为，提前谋划，早作准备，通过多渠道、多方位筹措资金，全力保障风景区建设发展所需资金。

（二）继续推进预算绩效管理，提高财政资金使用绩效

风景区应建立健全预算绩效管理制度，围绕预算管理的主要内容和环节,完善涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等各环节的管理流程,制定风景区预算绩效管理制度和实施细则。同时加快预算绩效管理信息化建设,将绩效管理有效嵌入预算管理系统,为全面实施预算绩效管理提供必要技术支撑。

（三）强化财务和内控管理工作，进一步提高财政管理水平

强化各科室会计基础工作，进一步规范财政性资金账套设置，并对管理的财政资金实现精细化核算，保证财务报表全面准确反映所管理资金的情况。

（四）加强内控建设，切实防范资金风险

加强单位内部控制建设，推进内部控制制度落地，配齐单位关键岗位人员，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

附表：1. 2019年公共财政收支预算执行情况表

          2. 2019年度公共财政财力测算表

          3. 2019年政府性基金预算执行情况明细表

                                                                                 九华山风景区审计局

                                                                              2019年7月7日